往来款长期挂账的问题多年来在行政事业单位审计中仍然普遍存在,部分挂账时间超过10年以上,成为预算管理的薄弱环节,容易存在形成隐匿收入、隐藏违规支出、人为平衡预决算、滞留专项资金、借出资金流失、个人侵占财政资金等问题,应引起重视,对此提出几点建议。
一是规范财政核算。根据《政府会计制度》的要求,规范其单位或部门的财政核算,严格资金审批程序,对发现挂账资金及时清理;规范支付操作流程,建立规范的业务操作流程和工作机制,减少长期挂账出现。
二是建立健全内部管理制度。结合实际和省市区财政政策要求,建立可行有效的财务核算内部管理制度,规范加强对长期个人借款挂账的日常管理;建立责任追究制度,谁签字谁负责,严格追回借款,在本年内解决借款问题;建立内部检查审计制度,做好单位内部自查工作。
三是建立并完善往来款项定期对账机制。首先,严格个人借款机制,要设定严格的借款审批手续,建立责任追究制度使监督得到落实。其次,年终要对借款工作情况进行定期清理,保证借款金额的真实性,减少出现长期个人借款挂账的问题。
四是全面清理长期挂账款项。对长期往来款进行核实,尤其是挂账已调离和已离任的个人借款进行清理结算。制定个人借款清理方案,同时单位内部定期开展相关方面的清查,查询个人借款的性质与原因。对存在个人侵占财政资金相关责任人员追责处理,确实无法收回的款项按照规定进行报批核销。 (长清区审计局 刘小寒)