《济南市内部审计工作会议----内部审计工作经验交流材料》
为加强内部审计工作，实现审计监督全覆盖，保障企业持续健康发展，重汽集团审计部认真履行职能，重点围绕经营过程的关键环节开展工作，为集团公司发展提供强有力的监督服务保障机制。下面结合重汽集团审计工作开展情况，分四个方面予以介绍：
一、内审部门基本情况
中国重型汽车集团有限公司始建于1956年，是济南市属重点国有企业。集团公司牢固树立“客户满意是我们的宗旨”的核心价值观，“打造世界一流全系列商用车集团”的企业愿景，旗下拥有“卡车股份”、“中国重汽香港”两家上市公司，控股53家二级企业，产品出口100多个国家和地区。通过集团公司全体员工的努力，2018年度实现销售整车32.66万台，营业收入1100.50亿元，利润 65.07亿元。
为进一步实现国有资产的保值增值，充分发挥内部审计机构工作的独立性，中国重汽集团于2018年1月成立了独立运行的审计部，承担集团公司及下属子公司的审计监督工作。目前审计部由集团公司董事长直属管理，公司审计总监负责审计部的日常事务。通过2019年初集团公司人事制度改革，全员竞聘上岗，目前审计部在岗职工已从成立之初的15人增加到28人，其中：本科以上学历26人，中级以上职称16人，具备注册会计师、国际注册内审师资格8人，平均年龄40.5岁。在国家、省、市各级主管部门的大力支持下，2017年10月，重汽集团原法律监察审计部荣获“2014—2016年度全国内审工作先进集体”荣誉称号；2019年1月，再次荣获“2018年度山东省内审工作先进集体”荣誉称号。
二、内审工作开展情况
结合审计业务全覆盖的工作要求，审计部主要承担集团公司及各子公司的经营业绩指标审计，主要负责人及特殊领导岗位人员任中及离任审计，主要经营活动、风险领域、费用支出等环节的专项审计，公司销售、采购等业务的稽查审计，建设工程项目竣工结算审计等，同时负责公司内控评价体系建设及管理、内控制度有效性测试等项工作。2018年累计完成审计项目777项，其中：财务收支审计8项，经济效益审计75项，经济责任审计73项，基本建设审计291项（含委托审计）,内控评审155项，其他审计175项，增收节支金额518万元，提出建议被采纳500条，实现了内部审计在经营过程中的监督管理作用。
三、内审工作特点
中国重汽集团近年持续加强审计工作的重视程度，深入贯彻中央审计委员会第一次会议对审计工作提出的相关要求，充分发挥了内部审计源自企业，深入企业、服务企业的特性。
一是加强审计机构组织建设，搭建专业的人才队伍。重汽集团高度重视人才的作用，通过配备专业审计人员，建立科学有效的激励制度和薪酬考核体系等一系列措施，特别是针对审计部门，率先试行“等级制审计师”的绩效管理理念和“专家型”的岗位晋升渠道，为审计工作开展提供“人”的保证。
二是完善审计沟通渠道，重视审计结果应用。目前，重汽集团已建立起良好的问题发现、反馈、整改、关闭的闭环管理机制，最大限度实现审计发现事项的价值。
三是利用多种审计模式，做到审计业务全覆盖。审计部日常开展任中和离任相结合的经济责任审计，将审计范围从主要负责人扩大到财务总监、特殊领导岗位人员；开展招待费、差旅费、劳务费等重大费用列支的专项审计；开展针对应收账款、库存车辆、保兑仓等相关业务的专项稽查；开展集团公司内控框架建设的评估及制度流程测试工作，有效构架基础管理平台。
四是审计业务重点突出，发现问题靶向发力。内部审计部门更熟悉企业经营活动的业务流程及风险偏好，除对部分重点领域实时监控外，更能高效快速针对形成风险的业务环节实施精准审计，充分发挥内部审计工作的及时性和便利性。
四、未来发展方向
一是持续开展全覆盖的审计工作，消除监督盲区。审计工作将围绕集团公司战略规划及年度目标任务，积极探索“有深度、有重点、有步骤、有成效”的全覆盖审计。在对年度经营指标审计的基础上，持续开展经济责任审计，以任中审计为主，与离任审计相结合，对任期超过3年的领导干部做到“应审必审”，加大事中控制力度，增强经济责任审计的预防和警示作用。
二是持续提升审计工作质量，加强审计结果运用。完善审计发现问题及时整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，制定和完善制度流程，建立健全内部控制措施；加强与纪检监察等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施的工作机制。
三是完善信息化审计手段，科技强审。“大数据”时代对于审计工作提出了更新更高的要求，在审计信息获取的及时性、完整性，审计流程的规范化、标准化，审计经验的归集和分享等方面，信息化的审计手段均能提供高效的帮助。审计人员应善于运用新技术、新手段，加强审计信息化建设，积极推进大数据审计，这也是未来审计工作的必然趋势。
总之，伴随着国家审计监督机制的逐步完善，对于审计工作在认识上的不断增强，内部审计在企业运营管理活动中将持续有效的发挥改善经营管理、提升经营质量的积极作用。（中国重型汽车集团有限公司供稿 编辑 马致远）
