预算单位银行账户管理的思考
发布日期:2018-07-19浏览次数:字体:[ ]

近日,济南市审计局在预算执行审计中发现,市级预算单位普遍存在实有资金账户,且结存余额较大,对银行账户及其资金的管理亟需加强。预算单位的银行账户管理问题是各地审计机关发现的普遍性问题、长期存在的问题。

分析其产生的原因:

一是管理手段落后。审计人员发现,很多地区的预算单位银行账户实行手工录入电子表格和纸质资料相结合的管理方式。管理部门认可的备案电子资料,涉及电子文件、电子表格成百上千。另外,财政部门在这项工作上投入的资源有限,往往是1个人兼职管理。在人力有限的情况下,面对数量庞大的资料和众多的账户使用手工方式管理,容易产生备案信息不完整、更新不及时,甚至脱离监管的情况,无法达到动态监管的目的。

二是尚未形成信息共享机制。预算单位的银行账户管理档案由财政部门根据各预算单位提供的资料建立,并不能保证全面、完整、真实、及时地反映预算单位银行账户的实际情况。根据银行账户管理办法,预算单位的主管部门、财政部门、监察部门、审计部门、人民银行、商业银行等单位应在各自的职责范围内参与管理和监督。各单位尚未形成信息共享机制、信息不流通。信息不对称不利于各自职责的履行,容易造成监管工作的疏漏,形成监管盲点。

三是预算单位自身管理薄弱。预算单位银行账户规范管理的意识不强,认为账户管理是“小”事。同时,部分预算单位财务管理水平不高,存在往来款长期挂账、结余资金不及时清理等影响资金使用效益的问题。近年来,随着改革的推进,机构撤并、人员流动较以前频繁,再加上新老财务人员的更换,“新人不明旧账”,甚至出现了“账龄”比财务人员“工龄”长的现象。

四是利益驱动催生腐败。某些单位为了本单位、本部门甚至个人利益,违规开户、多头开户、甚至私设“小金库”。随着金融业的发展,银行之间的竞争日趋激烈,不正当揽储等行为导致开户容易、销户难。

加强预算单位账户管理的建议:

一是提高银行账户信息化管理水平。重视信息系统建设,为预算单位银行账户管理提供运转平台,利用信息技术,实现预算单位银行账户管理的系统化、规范化,提高工作效率,为预算单位银行账户的动态监管提供数据支撑。

二是加强账户监管部门之间的协作,形成监管合力。财政、监察、审计、银行等单位加强联系,建立信息联通途径和监督协作机制,对预算单位的银行账户管理信息要相互通报、信息共享。预算单位依法、合规使用银行账户和核算资金,开户银行依规开户,主管部门、财政部门、人民银行、监察部门、审计部门在各自的职责范围齐抓共管,做好监督管理。

三是各预算单位和主管部门充分认识到账户管理的重要性,严格落实账户管理职责,进一步加强和规范账户的使用管理。夯实财务管理水平,规范财务行为,加强账户和资金的统筹管理,及时清理往来款和结余资金。

四是财政部门内部通过系列措施形成对预算单位银行账户管理的综合“网络”。严把审批关,规范新账户的设立;持续深化国库集中支付改革,以国库单一账户体系为目标,对预算单位银行账户甄别,分期分批分类清理不合规账户,逐步取消实有资金账户;进一步加大监管力度,逐步清理闲置在部门单位的财政资金,盘活存量,统筹安排,提高资金使用效益;通过账户年检、预算分配、资金拨付等手段,不断巩固账户管理工作成果。(何雨)

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